1、營業稅,營業收入的3%,注意,施工方有包工包料的,有包工不包料的,但營業稅條例中明確,不管是哪種方式都要以全部的工錢和料錢作為營業收入。
2、營業稅附加,包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加,城建稅是按營業稅的7%(有些是5%和1%,是按所在地區不同而不同),教育費附加按營業稅的3%,地方教育費附加是營業稅的1%。3、所得稅,如果是個人承包工程的需要交個人所得稅,如果是企業成本的需要交企業所得稅。4、房產稅,出租房屋的,按租金收入的12%,自用的按房屋原值扣除一定比例后按1.2%(這比例各地不一,是10%~30%)。5、土地使用稅,按占用土地的面積計算,各地的稅率也不一樣。6、工資薪金個人所得稅。按發工資、獎金總額計算
個人出租廠房需要繳納稅種主要包括增值稅、城建稅和附加稅、個人所得稅、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅。
個人出租廠房的稅率
(1)增值稅。根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2:《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》的規定,個人出租其取得的不動產(不含住房),應按照5%的征收率計算應納稅額。另外,根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定,個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。
(2)城建稅和附加稅。如果廠房在市區的城市,按照增值稅稅額的12%征收;如果廠房在縣城、鎮按照10%征收;如果在農村按照6%征收。
(3)個人所得稅。按照財產租賃所得,稅率是20%。
(4)印花稅。租賃房屋按照“財產租賃合同”繳納增值稅,稅率按照合同記載金額的千分之一繳納。
(5)房產稅。個人出租經營性房產需要按照從租計征繳納房產稅,稅率是12%。
(6)城鎮土地使用稅。個人出租廠房按照實際占用的面積,依照所在地規定的標準繳納。
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